Conservar su tarjeta de residencia o ciudadanía estadounidense cuando se ha establecido en el extranjero puede implicar declaraciones de impuestos estadounidenses anuales intrusivas, aunque haya abandonado el país.
La presentación de impuestos en curso es una de las razones por las que, a primera vista, puede parecer sensato que aquellos que abandonan los Estados Unidos de forma permanente renuncien a la ciudadanía estadounidense o pierdan su tarjeta de residencia. Pero hacerlo puede tener implicaciones fiscales en forma de impuesto a la expatriación.
Sin embargo, no todo el mundo está sujeto al impuesto de expatriación, y quienes lo están pueden llevar a cabo estrategias de planificación fiscal para reducir su exposición.
¿Qué es el impuesto de expatriación?
En el contexto de la ley de impuestos personales de EE. UU., el impuesto de expatriación, también conocido como impuesto de salida, es un procedimiento de presentación de impuestos que deben completar algunas personas que renuncian a su ciudadanía estadounidense o tarjeta verde.
El proceso del impuesto de salida mide los ingresos libres de impuestos y entrega una factura fiscal final. El pago del impuesto de salida garantiza que sus impuestos se liquiden cuando deje de ser residente fiscal de EE. UU.
¿Por qué existe el impuesto de salida?
El impuesto de salida no se cobra por mezquindad o como una apropiación final de sus bienes personales. En cambio, el impuesto de salida es un intento del gobierno de los Estados Unidos de consolidar sus asuntos fiscales estadounidenses. Los impuestos de salida son relevantes porque algunos «ingresos imponibles», como las ganancias de capital sobre la propiedad de la vivienda, no se gravan hasta que se deshaga del activo.
La enajenación de activos solo puede ocurrir décadas después de que haya abandonado permanentemente los EE. UU., mientras que algunas de las ganancias de capital ocurrieron mientras era residente fiscal de EE. UU. una vez que abandone por completo la jurisdicción de los EE. UU., los EE. UU. ya no pueden perseguirlo por impuestos, por lo que el gobierno de los EE. UU. puede requerir una declaración de impuestos de salida.
¿Quién está sujeto a impuestos de salida?
Salir de los EE. UU. de forma permanente no implica necesariamente que deba presentar una declaración de impuestos de salida. Caer bajo el régimen de impuestos de salida depende de dos factores: su estado migratorio y sus finanzas personales: sus ingresos, activos e historial de cumplimiento tributario.
Cubrir de manera integral las reglas sobre los impuestos de salida se encuentra más allá del alcance de este artículo, le recomendamos encarecidamente que lea las instrucciones del IRS para presentar el formulario 8854 (presentación de impuestos de salida) o, mejor aún, que obtenga asesoramiento fiscal profesional. Sin embargo, podemos resumir los requisitos de la siguiente manera:
Estado de inmigración
Un par de años como residente fiscal de EE. UU. no lo dejarán sujeto a impuestos de salida, pero, en términos generales, si tiene la ciudadanía estadounidense. Si alguno de los dos criterios siguientes se aplica a usted, puede enfrentar una factura de impuestos de salida:
- Ciudadanía estadounidense – Si renuncia a su ciudadanía estadounidense, lo más probable es que el IRS le solicite que consolide sus asuntos fiscales a través del proceso de impuestos de salida. Sin embargo, la mayoría de nuestros lectores son inmigrantes y vale la pena señalar que las personas que adquirieron la ciudadanía estadounidense mientras tenían la ciudadanía de un país diferente por nacimiento pueden estar fuera del régimen de impuestos de salida. Dicho esto, el siguiente punto aún puede atraparte;
- Residencia de larga duración – Vivir legalmente en los EE. UU. como residente permanente (ya sea con una tarjeta verde o como ciudadano de los EE. UU.) durante ocho de los quince años que terminan con el año de expatriación puede significar que está sujeto a impuestos de salida. Nuevamente, se aplican excepciones, incluidos los años en los que el titular de una tarjeta verde ha solicitado ser tratado como un extranjero no residente durante un año calendario determinado.
Si no es ciudadano estadounidense ni residente a largo plazo, no debe preocuparse por los impuestos de salida. Sin embargo, pertenecer a cualquiera de las categorías puede convertirlo en un «expatriado cubierto«.
Tu situación fiscal personal
Como ciudadano estadounidense o residente a largo plazo, debe presentar el formulario 8854, que determina si es un «expatriado cubierto» y está sujeto al régimen de impuestos de salida. Usted es un «expatriado cubierto» si cumple con una o más de las siguientes tres condiciones:
- Patrimonio neto personal – Su patrimonio neto personal es de más de $ 2 millones en la fecha de expatriación. Tenga en cuenta que algunos activos se excluyen del cálculo: su plan de jubilación puede omitirse, por ejemplo;
- Responsabilidad tributaria personal – El ingreso neto anual promedio sobre el que paga impuestos durante los cinco años anteriores a su expatriación es más que una cantidad fija. El monto se ajusta por inflación. Tenga en cuenta que la cantidad se refiere a los ingresos netos, cualquier deducción que reduzca su carga fiscal reduce la cifra de ingresos netos;
- Cumplimiento tributario – No certifica en el formulario 8854 que ha cumplido con todas las obligaciones tributarias federales requeridas durante los últimos cinco años. En otras palabras, al no marcar la casilla, usted admite que sus impuestos personales no están completamente pagados con el gobierno federal; por ejemplo, los ingresos no declarados pueden estar en juego.
Como «expatriado cubierto», sus asuntos financieros personales serán sometidos a un escrutinio final por parte del gobierno federal, lo que dará como resultado una factura fiscal final que puede ser significativa o, de hecho, de poca importancia.
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